Случаи когда заказчик обязан выступать налоговым агентом по НДС перечислены в статьях 161 и 174.2 НК.
К таким случаям относят:
-
Контракт с иностранной организацией или предпринимателем;
-
Аренда имущества у госорганов и местного самоуправления;
-
Покупка имущества казны на территории России;
-
Покупка судна, которое не зарегистрировано в реестре;
-
Покупка шкур и металлолома.
Если выполняете обязанности налогового агента, то уменьшите сумму оплаты поставщику на размер налога. Цену контракта не меняйте. Если не обязаны выступать налоговым агентом, то не удерживайте сумму налога. В таком случае поставщик платит налог самостоятельно.
Чтобы разобраться, как правильно прописать налоги и штрафы в контракте, рекомендуем изучить урок.