Тел. 8 (800) 511-98-67 Звонок бесплатный! Активировать гостевой доступ
Про-Госзаказ.Ру

Какую систему налогообложения выбрать ИП как участнику госзакупок

26 ноября 2019
89
Средний балл: 5 из 5

Какую систему налогообложения может применять ИП в 2020 году, планирующий участвовать в государственных и муниципальных торгах. Какие вообще системы существуют, и как выбрать из них ту, что больше всего подходит. Ответы на эти вопросы разберем в нашей статье.

Возможные системы налогообложения для ИП по 44-ФЗ

Участником госторгов может быть любое юрлицо (за исключением оффшорных компаний), любое физлицо, в том числе, зарегистрированное в качестве ИП (п. 4 ч. 1 ст. 3 44-ФЗ). Каких-либо требований к системе налогообложения для ИП госзакупки не устанавливают, поэтому можно выбрать любую из существующих в РФ. В РФ есть:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • специальные налоговые режимы.

Специальные налоговые режимы – это:

  • упрощенная система налогообложения (упрощенка, УСН);
  • единый налог на вмененный доход (вмененка, ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Далее рассмотрим плюсы и минусы каждой из систем, расскажем при каких условиях та или иная система будет выгодна.

Как стать единственным поставщиком в соответствии со статьей 93 Закона 44-ФЗ

В ходе вебинара Вы узнаете, как стать единственным поставщиком в соответствии с 93 статьей закона №44-ФЗ. Комментарии, разъяснения от специалиста ФАС.

Когда: 13 декабря (пятница) в 11:00

Бесплатный вебинар

Общая система налогообложения

К минусам этой системы относят большое число налогов, которые нужно рассчитывать и уплачивать, для ИП – НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д. Множество деклараций и разные сроки уплаты потребуют привлечения бухгалтера. Кроме указанных выше налогов ИП уплачивает: налоги на наемных сотрудников (НДФЛ, страховые платежи в социальные фонды), а также страховые взносы за себя, если не имеет сотрудников.

Эти т.н. «зарплатные» налоги предприниматель платит всегда вне зависимости от системы налогообложения, потому далее мы их больше не будем упоминать. Эта система выгодна, если ваши контрагенты – ИП и фирмы, работающие на ОСНО, т.е. уплачивающие НДС, что позволит оформить вычет по НДС.

Упрощенка

Применение УСН освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС (за исключением НДС за ввоз товаров на территорию РФ), налога на имущества. ИП, работающий на упрощенке, должен соответствовать жестким требованиям:

    • годовой доход менее 150 млн рублей;
    • численность сотрудников до 100 человек.

На УСН действуют 2 разновидности налоговых ставок:

  • 6%, если облагаются доходы;
  • 15%, если облагаются доходы за минусом расходов.

При выборе ставки учитывайте в первую очередь размер расходов, если они невелики – используйте ставку 6%, если они значительно уменьшат доходы – ставку 15%.

Быстро и точно ищем нужные закупки, чтобы Вы побеждали!

Ассистент поставщика – это онлайн-сервис, который помогает найти:
☆ подходящие госзаказы по 44-ФЗ, 223-ФЗ;
☆ тендеры по капитальному ремонту по 615 ПП РФ;
☆ коммерческие тендеры планируемые тендеры из планов-графиков и имущественные торги.
Ассистент поставщика ищет тендеры по всем электронным площадкам одновременно. Теперь лучшие из наших экспертов будут помогать Вам – приходить на торги и выигрывать!

Найти тендеры

ЕНВД

Отличие вмененки от других систем налогообложения состоит в том, что она применима только к определенным видам деятельности (ч. 2 ст. 346.26 НК РФ). ИП не может применять вмененку, если имеет более 100 сотрудников или торговую площадь более 150 квадратов.

ЕНВД освобождает от уплаты:
  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога на имущество.

Расчет налога не зависит от реальных доходов ИП. Ст. 346.29 установлена базовая доходность того или иного вида деятельности, которая умножается на установленные коэффициенты.

ПСН и ЕСХН

ПСН – это система налогообложения, которая предназначена только для ИП. Она, как и ЕНВД применима к определенным видам деятельности (ч. 2 ст. 346.43 НК РФ). ИП также не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Ограничения для использования системы:

  • численность сотрудников не более 15 человек за налоговый период;
  • площадь торгового зала не более 50 кв. м;
  • доходы до 60 млн в год.

ЕСХН вправе применять ИП, занимающиеся сельским хозяйством, рыбоводством, растениеводством. От этих видов деятельности ИП должен получать не менее 70% доходов. Этот налог заменяет те же налоги, что и другие спецрежимы. Налоговая ставка 6%, уплачиваемая с доходов, уменьшенных на расходы.

Что учесть при выборе системы налогообложения

При выборе системы налогообложения для госзакупок советуем обратить внимание на следующие факторы:

Вид деятельности. Определите какие системы возможны при выбранном виде деятельности), если подпадаете под ЕСХН или ЕНВД – перейдите на них.

Предполагаемый доход. Если он составит более 150 млн. рублей и вы не подпадаете под ЕНВД – единственный выбор – ОСНО.

Количество сотрудников. Если их более 100, то подойдет только ОСНО, если менее можно рассмотреть спецрежимы в зависимости от вида деятельности и годового дохода.

Однозначного ответа при вопросе о выборе системы налогообложения ИП, планирующего участвовать в торгах, не существует. Большинство госзаказчиков работают на ОСНО, поэтому для них эта система будет предпочтительней. С другой стороны, если у вас спецрежим, и вы выиграли торги, госзаказчик не сможет отказаться от оформления контракта с вами по причине того, что вы работаете без НДС (письмо Минфина РФ от 15.05.2019 № 24-01-07/34829).

logo
Простите, что прервали Вас

Портал Про-госзаказ.ру

На портале про-госзаказ публикуются только качественные авторские материалы. Для защиты авторских прав мы закрываем часть материалов из общего доступа.
Зарегистрируйтесь сейчас и получите скидку от наших друзей ЛитРес, доступ к порталу, библиотеку вебинаров и видео лекций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Или войдите с помощью социальных сетей
Зарегистрироваться
×
Портал для специалистов в сфере закупок!

Чтобы скачать этот документ - необходимо зарегистрироваться на портале Pro-goszakaz.ru 

После регистрации Вы получите в подарок - доступ к самым интересным видеотренингам по теме госзакупок


 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Портал для специалистов в сфере закупок!

Чтобы скачать этот документ, необходимо зарегистрироваться на портале Pro-goszakaz.ru 

После регистрации Вы получите в подарок доступ к записям вебинаров по Законам 44 – ФЗ и 223 –ФЗ


 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Портал для специалистов в сфере закупок!

Чтобы узнать результаты необходимо зарегистрироваться на портале Pro-goszakaz.ru 

После регистрации Вы получите в подарок - доступ к самым интересным видеотренингам по теме госзакупок


 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войдите с помощью социальных сетей
Зарегистрироваться
Следит за размещением тендеров 24/7
На шаг впереди конкурентов!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.