Тел. 8 (800) 511-98-67 Звонок бесплатный! Активировать гостевой доступ
Портал государственных закупок Про-Госзаказ.Ру

Необходимость прибавления суммы затрат на возмещение коммунальных услуг при расчете НМЦК

  • 9 июня 2019
  • 9

Вопрос

При расчете НМЦК на ремонтные работы по смете надо ли прибавлять к цене сумму затрат на возмещение коммунальных услуг?

Ответ

Закон № 44-ФЗ не регулирует, каким образом необходимо устанавливать и рассчитывать возмещение коммунальных услуг подрядчиком заказчику. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, занимаемых и используемых административно-хозяйственным персоналом (отопление, освещение, энергоснабжение, водоснабжение, канализация и содержание в чистоте) включаются в накладные расходы (пункт 7 приложения 6 «МДС 81-33.2004»).

Перечень статей затрат накладных расходов в строительстве формируется в соответствии с Методическими указаниями по определению величины накладных расходов в строительстве. МДС 81-33.2004, утвержденными постановлением Госстроя РФ от 12.01.2004 № 6. В случае, если подрядчик пользуется коммунальными ресурсами (отопление, освещение, энергоснабжение, водоснабжение, канализация и содержание в чистоте) заказчика прочим персоналом (строительных профессий), то требование о возмещении коммунальных услуг можно прописать в контракте или заключить отдельных договор в рамках Гражданского кодекса РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Госзаказ

Как рассчитать НМЦК проектно-сметным методом

Заказчики обязаны рассчитать НМЦК проектно-сметным методом, когда заключают контракт на:

 строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объекта капитального строительства;

 работы по сохранению объектов культурного наследия – памятников истории и культуры.

При этом на услуги по научно-методическому руководству, техническому и авторскому надзору проектно-сметный метод не распространяется. Такое правило установлено в части 9 статьи 22 Закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ (далее – Закон № 44-ФЗ).

Кроме того, вы вправе применять проектно-сметный метод, когда заключаете контракт на текущий ремонт зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. дорог). А рассчитывать НМЦК для проектно-сметных работ или инженерных изысканий этим методом нельзя (ч. 9.1 ст. 22 Закона № 44-ФЗ).

Когда рассчитываете НМЦК проектно-сметным методом, руководствуйтесь разделом VI Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 2 октября 2013 г. № 567 (далее – Методические рекомендации).

Ситуация: заказчик планирует капитальный ремонт здания. Для этого он закупает услуги по разработке проектно-сметной документации. Допустимо ли обосновать НМЦК проектно-сметным методом

Нет, недопустимо. НМЦК обоснуйте методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка). Заказчики рассчитывают НМЦК проектно-сметным методом, когда закупают работы по капремонту (п. 6.1 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 2 октября 2013 г. № 567).

Как применять проектно-сметный метод

Как применить проектно-сметный метод

При расчете НМЦК за основу возьмите проектную документацию, в которую входит сметная стоимость работ. Сметную стоимость определяйте по методике МДС 81-35.2004, утвержденной постановлением Госстроя России от 5 марта 2004 г. № 15/1. Пользуйтесь нормами строительных работ, реставрационными нормами и правилами федеральных и региональных госорганов.

Если строительство, реконструкцию или техническое перевооружение оплачиваете из средств федерального бюджета, проведите госэкспертизу документации и проверьте, достоверна ли сметная стоимость. При этом пользуйтесь нормами постановления Правительства РФ от 18 мая 2009 г. № 427. Об этом сказано в пункте 6.2 Методических рекомендаций.

Чтобы рассчитать НМЦК проектно-сметным методом, воспользуйтесь примером.

Ситуация: заказчик рассчитал НМЦК проектно-сметным методом и учел НДС – 18 процентов. Победитель электронного аукциона работает по упрощенной системе налогообложения. Как рассчитать цену контракта

Заключите контракт по цене, которую предложил победитель. Уменьшать предложение на сумму НДС не нужно. В смете зафиксируйте цену победителя и предложите ему самостоятельно скорректировать стоимость работ пропорционально снижению НМЦК по правилам письма Госстроя России от 27 ноября 2012 г. № 2536-ИП/12/ГС. При расчете примените методику, приведенную в письме Госстроя России от 6 октября 2003 года № НЗ-6292/10. Обращаем внимание: пример, приведенный в письме, носил справочный характер (письмо Минрегиона России от 16 января 2012 г. № 1076-08/ДШ-05).

Если заказчик не указал НДС в стоимости работ и акты закрывают на основании КС-2 и КС-3, то оплатите подрядчику стоимость работ, которая указана в актах. Если сформировали цену с НДС, но победитель не проводил пересчет, КС-2 и КС-3 от подрядчика принимайте без НДС. Проконтролируйте, чтобы подрядчик, который применяет УСН, в КС-2 и КС-3 указал: «НДС не облагается».

Когда оформляете аукционную документацию, в информационной карте пропишите условие: «Участники закупки, не являющиеся плательщиками НДС на основании пункта 2 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса РФ, при формировании цены контракта и уточнении сметной стоимости работ должны руководствоваться требованиями письма Росстроя от 27 ноября 2012 г. № 2536-ИП/12/ГС "О порядке применения нормативов накладных расходов и сметной прибыли в текущем уровне цен"» и методикой расчета, приведенной в письме Госстроя России от 6 октября 2003 года № НЗ-6292/10. Это поможет в дальнейшем избежать конфликтов с подрядчиком.

Ситуация: сторонняя организация сделала локальный сметный расчет. Вправе ли заказчик использовать такой расчет как обоснование НМЦК, когда закупает ремонтные работы

Да, вправе. Заказчики обосновывают цену ремонтных работ с помощью проектной документации, которая включает сметную стоимость. Документацию разрабатывают и утверждают по правилам Градостроительного кодекса РФ. Если сторонняя организация придерживается таких правил, заказчик вправе использовать ее проектную документацию, чтобы обосновать НМЦК.

Какие условия о цене и оплате можно предусмотреть в контракте

Заказчик включает в контракт условия:

 о цене контракта;

 о порядке и сроках оплаты;

 об авансовых платежах.

Как в контракте указать условие о цене

Когда заказчик заключает контракт, включает в него:

 цену, указанную в заявке (окончательном предложении) участника, с которым заключается контракт;

 условие, что цена является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта (ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ).

Совет: укажите в контракте порядок перечисления денежных средств поставщику (подрядчику, исполнителю).

Пример:

Цена работ в соответствии со Сметой (приложение № 3 к Контракту) и Локальной сметой (приложение № 4 к Контракту) по Контракту составляет ______________ (______________) руб. ___ коп., в том числе НДС – ______________ (______________) руб. ___ коп.

Цена работ до окончания действия Контракта остается твердой и не подлежит изменению, за исключением случаев, установленных Законом № 44-ФЗ и иным действующим законодательством Российской Федерации. Оплата работ по Контракту осуществляется в рублях Российской Федерации путем безналичного перечисления Государственным заказчиком выделенных из федерального бюджета денежных средств на расчетный счет Подрядчика, указанный в Контракте.

Целесообразно при заключении контракта на выполнение работ включить в него условие о том, что цена работ включает в себя все возможные расходы подрядчика.

Пример:

Цена Контракта включает в себя установленные законодательством выплаты, учитывает все расходы Подрядчика, в том числе сопутствующие, связанные с надлежащим исполнением обязательств по Контракту, накладные расходы, необходимые для выполнения Подрядчиком всех обязательств по Контракту, а также все налоги, сборы и иные обязательные платежи, установленные законодательством Российской Федерации, в том числе:

 стоимость всех работ согласно проектной документации;

 стоимость приобретения, поставки и монтажа необходимого для выполнения работ оборудования, конструкций и материалов, поставляемых Подрядчиком;

 затраты, связанные с обеспечением Объекта рабочими, в том числе иностранными, включая заработную плату, транспортные и командировочные расходы, питание, проживание, страхование;

 таможенное оформление, в том числе уплата таможенных платежей, налогов и сборов на ввоз на территорию Российской Федерации в соответствии с существующими расценками на момент совершения таможенного оформления;

 транспортные расходы и получение разрешений на транспортировку грузов, доставляемых Подрядчиком и привлекаемыми им субподрядчиками;

 накладные расходы, сметная прибыль, лимитированные затраты, а также все налоги, действующие на момент заключения Контракта;

 стоимость понесенных Подрядчиком затрат по эксплуатации площадки для выполнения работ (в т. ч. коммунальные платежи, обслуживание, охрана, пожарная безопасность и др.), а также другие затраты, в том числе сезонного характера, необходимые для функционирования площадки и используемого оборудования до сдачи Объекта Государственному заказчику в установленном порядке.

Правительством РФ определены случаи, когда заказчик вправе указать ориентировочное значение цены контракта либо формулу цены и максимальное значение цены контракта, установленные им в документации о закупке. Такие случаи приведены в актах:

 постановление Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. № 1275 «О примерных условиях государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу»;

 постановление Правительства РФ от 13 января 2014 г. № 19 «Об установлении случаев, в которых при заключении контракта в документации о закупке указываются формула цены и максимальное значение цены контракта».

В контракте заказчик вправе уточнить, в каких случаях цена может измениться. См. Как заказчику изменить условия контракта.

Ситуация: допускается ли заключение контракта с ценой 0 руб. для привлечения экспертов в целях приемки работ

Нет, не допускается. Такая закупка не соответствует Закону № 44-ФЗ, поскольку он не предусматривает безвозмездных закупок. Более того, все закупки заказчика указываются в плане-графике. Закон № 44-ФЗ устанавливает возмездный характер проведения экспертизы, указывая на компенсацию затрат на ее проведение (ч. 14 ст. 95 Закона № 44-ФЗ).

Ситуация: выделять ли НДС в цене контракта

Да, выделять. Если товар из поставки облагают НДС, то заказчику целесообразно выделить НДС в стоимости. Ведь если НДС не прописать в стоимости товаров, то продавец вправе потребовать уплату НДС сверх установленной цены контракта. На это указывает и Пленум ВАС РФ в постановлении от 17 ноября 2011 г. № 72.

Учтите, если поставщик не плательщик НДС, к примеру, применяет упрощенную систему налогообложения, то при оплате удерживать налог нельзя. Иначе НДС все равно истребуют через суд. Практика по спорам, в которых заказчики неправомерно удерживают НДС и суды поддерживают поставщиков:

 определение Верховного суда РФ от 1 октября 2015 г. № 303-ЭС15-11466;

 решение Арбитражного суда Томской области от 11 января 2016 г. № А67-7718/2015;

 постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28 марта 2016 г. № А67-7718/2015.

Ситуация: как в контракте отразить сумму НДС. На один товар НДС – 18 процентов, на другой – 10 процентов

В тексте контракта укажите, что цена контракта включает НДС. В спецификации распишите размер НДС в процентном и денежном выражении для каждого вида товара (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Пример:

Бумага оберточная – сумма 200 000,00 руб., в том числе НДС – 10 процентов, что составляет 20 000,00 руб.

Ситуация: заказчик вправе или обязан указывать формулу цены и максимальное значение цены контракта в случаях, определенных в постановлении Правительства РФ от 13 января 2014 года № 19

Заказчик обязан указывать формулу цены и максимальное значение цены контракта в случаях, определенных в постановлении Правительства РФ от 13 января 2014 года № 19, а также в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2013 года № 1275. Это установлено в части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ.

Как в контракте указать условия о порядке и сроках оплаты

Закон № 44-ФЗ устанавливает ряд обязательных требований к условиям оплаты товара, работы или услуги по контракту:

1. Если контракт заключается с физическим лицом, и исключение составляют индивидуальные предприниматели или иные занимающиеся частной практикой лица.

Заказчик включает в контракт обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.

Пример оформления такого условия приведен в пункте 7 Типовых положений – приложение № 1 к письму ФАС России от 1 декабря 2014 г. № АД/48791/14 «О направлении информации о включении в контракт условий об уплате неустойки, а также об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу в случае заключения с ним контракта, на размер налоговых платежей».

Контракт в данном случае заключается по цене, предложенной победителем, но при оплате сумма, причитающаяся физическому лицу (за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица), уменьшается на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.

Исключение – закупка квартиры у физического лица, не являющего индивидуальным предпринимателем или иным занимающимся частной практикой лицом, который владел ей на праве собственности менее трех лет (п. 2 ч. 1 ст. 228 НК РФ). В таком случае заказчик выплачивает сумму, равную цене контракта (без ее уменьшений на сумму налоговых платежей), так как в данной ситуации физическое лицо обязано осуществить уплату НДФЛ самостоятельно.

2. Если контракт заключается с СМП или СОНО.

Заказчик включает обязательное условие об оплате поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта в течение 15 рабочих дней (не более) с даты подписания заказчиком документа о приемке (ч. 8 ст. 30 Закона № 44-ФЗ).

Если заказчик предусмотрел выплату аванса, то условие о 15-дневном сроке укажите и в отношении аванса.

Пример:

Подрядчик не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня заключения настоящего Контракта выставляет Государственному заказчику счет на уплату суммы аванса и передает его по сопроводительному письму в количестве 2 (двух) экземпляров.

Аванс выплачивается не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения Государственным заказчиком вышеуказанного счета.

Оплату выполненных работ заказчик производит не более чем в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты подписания Сторонами акта о приемке выполненных работ.

Совет: включите в контракт условие об ответственности поставщика (подрядчика, исполнителя) за правильность расчета налога на добавленную стоимость (при его наличии).

Пример:

Подрядчик несет ответственность за правильность расчета налога на добавленную стоимость (при его наличии).

Ситуация: удерживать ли страховые взносы из оплаты по контракту с физическим лицом

Да, удерживать, такое мнение выразили специалисты Минфина. При этом Минэкономразвития придерживается обратной позиции.

В Минфине пояснили — при заключении контракта с физическим лицом цену сделки формируют с учетом страховых взносов. Поэтому при оплате работ, выполненных физическим лицом, заказчик должен удержать стоимость страховых взносов из цены контракта (письмо Минфина России от 16 июня 2017 года № 24-01-10/37705).

Специалисты Минэкономразвития придерживаются другой позиции. Страховые взносы нельзя включать в цену контракта, и, соответственно, удерживать при оплате физическому лицу. Страховые взносы платит сам заказчик. В цену контракта включают только налог на доходы физических лиц, и при оплате контракта заказчик удерживает НДФЛ (письмо Минэкономразвития России от 30 сентября 2014 г. № Д28и-1889).

В отличие от НДФЛ, который удерживают из оплаты физическому лицу, страховые взносы начисляют сверх оплаты. То есть человек, который исполняет контракт, никаких потерь не несет. Для расчета взносов берут цену контракта с физическим лицом и считают страховые взносы в зависимости от установленной ставки для конкретного фонда. Объясню на примере: цена контракта – 90 000 руб.; тариф страхового взноса в пенсионный фонд – 22 процента. Страховые взносы = 19 800 (90 000 × 22%). Из примера видно, что страховые взносы не включены в цену контракта и, следовательно, сумму взносов нельзя удержать при оплате физическому лицу. Заказчик сам оплачивает страховые взносы за физлицо.

Ситуация: уменьшать ли цену на НДС при заключении контракта с организацией – неплательщиком НДС

Нет, не нужно. Нормы Закона № 44-ФЗ не предусматривают оснований для снижения цены контракта в случае, если победителем закупки является лицо, работающее по упрощенной системе налогообложения.

Контракт должен быть заключен с победителем по цене, предложенной им в ходе проведения закупки, вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения.

Аналогичные разъяснения Минэкономразвития России привело в письмах от 29 июля 2015 года № ОГ-Д28-10154, от 16 июля 2015 года № Д28и-2217, от 16 марта 2015 года № Д28и-741.

Ситуация: правомерно ли требование: поставка товаров – в июле 2016 года, оплата – в сентябре 2016 года

Да, по общему правилу правомерно. Закон № 44-ФЗ не устанавливает ограничений для заказчиков по установлению сроков оплаты обязательств по контракту. Исключение составляют контракты, заключаемые с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией.

Ситуация: обязан ли заказчик предусматривать поэтапную оплату в контракте на строительные работы, если срок его исполнения – 2016–2018 годы

Заказчик обязан предусмотреть поэтапную оплату, если заключает контракт на оказание услуг по строительству объекта капитального строительства и предусматривает этапы исполнения.

Заказчик вправе предусмотреть в договоре строительного подряда оплату работ единовременно и в полном объеме после приемки объекта. Однако если контракт заключили для капитального строительства, то обязаны в него включить условие о поэтапной оплате выполненных подрядчиком работ исходя из объема таких работ и цены контракта. Об этом сказано в пункте 2 статьи 746 Гражданского кодекса РФ и части 5 статьи 110.2 Закона № 44-ФЗ.

Как в контракте указать условие об авансовых платежах

В каких контрактах устанавливать аванс

Закон № 44-ФЗ не содержит особых требований к размеру аванса.

Вместе с тем, в отдельных нормативных правовых актах могут предусматриваться ограничения в отношении размера аванса.

В настоящее время в постановлении Правительства РФ от 30 декабря 2016 № 1551 установлены размеры аванса на 2017 год.

Заказчики не вправе устанавливать аванс, когда закупают товары или услуги из правительственного перечня. Об этом сказано в пункте 42 постановления № 1551.

Также не устанавливайте аванс, когда в одной закупке приобретаете товары или услуги, включенные и не включенные в перечень (п. 3 постановления Правительства РФ от 13 марта 2017 года № 278).

Если заказчик не предусмотрел аванс, то вносить изменения в целях приведения его в соответствие с постановлением № 1551 не нужно.

Правительство РФ также вправе установить размер авансовых платежей по контракту государственного оборонного заказа не более чем в объеме финансирования такого контракта в текущем финансовом году (п. 5 ч. 1 ст. 12 Закона от 29 декабря 2012 г. № 275-ФЗ).

Размер аванса указывается в виде точной процентной ставки. Не следует устанавливать минимально возможную и (или) предельно допустимую величину аванса. Не следует устанавливать требования к целям расходования аванса. Подобные условия могут являться основанием для привлечения заказчика к административной ответственности по части 4.2 статьи 7.30 Кодекса РФ об административных правонарушениях (см. письмо Казначейства России от 19 мая 2015 г. № 07-04-05/09-319).

Схожая позиция содержится в решении ФАС России от 28 января 2015 г. по делу № К-67/15.

Рекомендации по теме

Мероприятия

Мероприятия

Проверь свои знания и приобрети новые

Посмотреть

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку
Станьте нашим читателем

Мы в соцсетях
Пожалуйста, войдите на сайт

Портал Про-госзаказ.ру

Уже прочитали ответ на свой вопрос? Не спешите уходить!
По данному вопросу еще много нюансов, прочитайте ответ дальше.
Для получения полного доступа необходимо зарегистрироваться. Это займет меньше минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Или авторизуйтесь при помощи социальных сетей
Зарегистрироваться
×
Портал для специалистов в сфере закупок!

Чтобы скачать этот документ - необходимо зарегистрироваться на портале Pro-goszakaz.ru 

После регистрации Вы получите в подарок - доступ к самым интересным видеотренингам по теме госзакупок в


 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Портал для специалистов в сфере закупок!

Чтобы скачать этот документ, необходимо зарегистрироваться на портале Pro-goszakaz.ru 

После регистрации Вы получите в подарок доступ к записям вебинаров по Законам 44 – ФЗ и 223 –ФЗ


 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.